Почему не повышается компенсация за использование личного транспорта

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

В данной норме в качестве выплат, с которых не удерживаются алименты, перечислены суммы компенсационных выплат, осуществляемых работодателем в соответствии с законодательством о труде, в том числе в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику.

Сейчас рассмотрим ситуацию, когда предприятие в производственных целях пользуется имуществом работника. Понятно, что речь идет о вещах, определенных индивидуальными признаками инструменты, оборудование, автотранспорт. На практике данная ситуация возникает достаточно часто.

Как отразить в налоговом учете компенсацию за использование личного автомобиля сотрудника

В практике организаций часто встречаются ситуации, когда личное имущество работников используется в служебных целях. В соответствии со ст. Наиболее распространенным является использование личного транспорта. Расходы на компенсацию за использование личного автомобиля в бухгалтерском учете принимаются в полном объеме и учитываются на счетах учета затрат на производство в зависимости от целей, на которые используется данный транспорт и признаются в том отчетном периоде, за который выплачивается компенсация п.

Выплата осуществляется до 5 числа следующего за начислением компенсации месяца. Поскольку нормируемый размер расходов, возмещаемых работнику за использование автомобиля, законодательством по бухгалтерскому учету не установлен, то в учете возникает постоянная разница и соответствующее ей ПНО п. Приказом Минфина РФ от А в налоговом учете подобные расходы нормируются в зависимости от рабочего объема легкового автомобиля п. Так, компенсация за использование легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2 куб.

Возникновение вычитаемой временной разницы и соответствующий ей ОНА обусловлено различным периодом признания компенсационных выплат. В бухгалтерском учете компенсация признается расходом в месяце начисления по условиям примера - это июль года.

В налоговом учете установлено, что расходы признаются в том периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств п. При этом для расходов на компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях существует специальная норма. В соответствии с пп. Нормирование расходов для налогового учета распространяется только на использование личного легкового транспорта. Для компенсации за использование грузовых машин никаких ограничений не предусмотрено, поэтому такие компенсационные выплаты признаются в полном объеме Письмо Минфина РФ от Категория транспортного средства определяется исходя из типа транспортного средства и его назначения категории , указанных в паспорте транспортного средства Письмо Минфина РФ от Работники всех других организаций независимо от формы собственности и организационно-правовой формы.

Нормы компенсации за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов для служебных поездок установленыПостановлением Правительства РФ от Сумма компенсации устанавливается в трудовом договоре дополнительном соглашении с работником и не нормируется для целей исчисления НДФЛ Письма Минфина РФ от Как свидетельствует арбитражная практика, если размер компенсации не установлен дополнительным соглашением с работником, то у работника дохода в целях НДФЛ также не возникает Постановление двадцатого арбитражного апелляционного суда от Но при этом в организации были оформлены приказы о выплате компенсации, утвержденные руководителем общества расчеты, устанавливающие размеры компенсаций применительно к каждому работнику, а также командировочные удостоверения, свидетельствующие о наличии связи понесенных обществом расходов на выплату компенсаций с производственной деятельностью организации.

Сумма компенсации, выплачиваемая работнику за использование личного транспорта в служебных целях, не подлежит обложению страховыми взносами в пределах сумм, определяемых соглашением между организацией и ее сотрудником в соответствии со ст. При этом использование личного имущества в служебных целях должно быть обусловлено должностными обязанностями сотрудника, характером его работы или подтверждено служебными заданиями.

Компенсация, выплачиваемая работнику за использование личного автомобиля в служебных целях, не подлежит обложению страховыми взносами в пределах размера, установленного соглашением между организацией и работником. В состав базы для начисления страховых взносов обоснованно не была включена выплачиваемая работникам компенсация за использование личного транспорта в служебных целях, установленная дополнительными соглашениями к трудовым договорам.

Несмотря на кажущуюся простоту вопроса, порядок налогообложения компенсационных выплат не столь однозначен. Таким образом, в размерах компенсации, установленных законодательством, уже учтено возмещение полного объема возникающих в процессе эксплуатации затрат.

Такой позиции придерживается Минфин РФ Письмо от Москве Письмо от Однако в целях признания расходов необходимо соблюсти общий принцип документального подтверждения и экономического обоснования расходов ст.

Так, по мнению контролирующих органов Письма Минфина РФ от Москве от Именно путевые листы являются подтверждением фактического использования имущества в интересах работодателя Письмо Минфина РФ от Действительно, сам по себе приказ руководителя об установлении компенсационных выплат не является первичным учетным документом ст. Но, если у налогоплательщика будут иные документы, подтверждающие расходы например, отчеты работника с приложенными чеками, журнал учета служебных поездок с указанием времени, цели поездки и пр.

Общество имело право заявлять расходы сумм компенсаций за использованный личный автотранспорт, обязательного условия ведения путевых листов не предусмотрено. Доводы налогового органа о необходимости ведения учета служебных поездок и оформления путевых листов обоснованно отклонены судами, поскольку оформление путевых листов при использовании личных автомобилей действующим законодательством не предусмотрено. Является нормативно необоснованным довод Инспекции о необходимости в рассматриваемом случае наличия именно путевых листов.

Согласно п. НК РФ не содержит определения компенсационных выплат, связанных с выполнением трудовых обязанностей, в т. Из буквального содержания статьи ТК РФ не следует, что для определения личного имущества, используемого в интересах работодателя, необходимо обладание данным имуществом на праве собственности, а не каком-либо ином праве.

С учетом норм статьи ТК РФ юридически значимым является то, что возмещаются компенсируются работникам затраты, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей. Таким образом, личным имуществом работника, используемым работником в интересах и с ведома работодателя, является имущество, принадлежащее работнику на любом законном основании. Однако мнение контролирующих органов на сегодняшний день иное.

Исходя из вышеизложенного, личным имуществом работника, используемым работником в интересах и с ведома работодателя, является имущество, принадлежащее работнику на любом законном основании. Переданный по доверенности автомобиль не может восприниматься третьими лицами иначе как находящийся во владении и пользовании конкретного лица, которому выдана доверенность.

Но, судя по последним разъяснениям более ранние разъяснения Минфина РФ безболезненно позволяли учитывать суммы компенсации по пп. Письмо Минфина РФ от Если работник, использующий автомобиль в интересах организации, управляет данным автомобилем по доверенности, то расходы на вышеназванные компенсации также могут быть учтены организацией в составе расходов в соответствии с положениями пп.

Ввиду того, что ст. Поскольку глава 23 НК РФ не содержит норм компенсаций при использовании личного имущества работника в служебных целях и не предусматривает порядок их установления, то для целей применения п. Статьей ТК РФ определено, что размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. Переданный по доверенности автомобиль находится во владении и пользовании того лица, которому он передан. Именно указанные правомочия необходимы для использования автомобиля в служебных целях, что позволяет работодателю компенсировать затраты на использование автомобиля, находящегося во владении работника на основании доверенности.

При этом ТК РФ не обязывает работодателя проверять наличие у работника права собственности на используемое при выполнении трудовой функции имущество. Однако, по мнению специалистов налогового и финансового ведомств Письма Минфина РФ от Решение Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от Банк имел право относить доходы в виде компенсации за использование личного автомобиля, компенсации расходов на содержание автомобиля к доходам, не подлежащим налогообложению.

Постановление тринадцатого арбитражного апелляционного суда от Заявитель правомерно не включал в налоговую базу по НДФЛ сумму компенсаций за использование в интересах общества личного транспорта, выплачиваемых работникам, владеющим транспортом на любых законных основаниях, в том числе и на основании доверенности. История с необходимостью обложения страховыми взносами суммы компенсации сродни истории с НДФЛ и налогом на прибыль.

По мнению контролирующих органов Письма Минтруда РФ от А в качестве аргументации приводится все тот же довод - автомобили, управляемые на основании доверенности, не являются личным имуществом в смысле ст.

Переданный по доверенности автомобиль, не может восприниматься третьими лицами иначе как находящийся во владении и пользовании конкретного лица, которому выдана доверенность. Спорные выплаты обосновано не включены в базу для исчисления страховых взносов.

Личным имуществом работника является имущество, принадлежащее ему на любом законном основании. И в заключение статьи отметим, что выплата компенсации работнику является одним из способов использования личного имущества работника в служебных целях. В иных случаях более привлекательным является заключение договора аренды автомобиля. Несмотря на то, что нужно удержать НДФЛ со стоимости арендной платы и начислить страховые взносы на стоимость услуг по вождению если заключен договор аренды с экипажем , арендная плата в полном объеме уменьшает налогооблагаемую прибыль.

Компенсация за использование личного автомобиля работника. Кадровое делопроизводство Кадровые услуги Ведение учета Бухгалтерские услуги Бухгалтерские консультации. При этом организация может: использовать автомобиль работника в служебных целях; арендовать автомобиль с экипажем; арендовать автомобиль без экипажа; оформить договор безвозмездного пользования ссуды. Услуги по теме. Ведение бухгалтерского и налогового учета от 6 руб.

Аудит бухгалтерской отчетности от 70 руб. Налоговый аудит от 30 руб. Кто заплатит за ошибки бухгалтера? Одной из ключевых фигур любой организации, особенно крупной, является главный бухгалтер.

Именно его ошибки при сдаче налоговой отчетности, учете и т. При этом отвечать за них придется, в основном, не главбуху, а самой компании. Ответственность главбуха За допущенные ошибки в своей работе главбух может нести дисциплинарную, материальную, административную, уголовную и гражданско-правовую ответственности, взыскать с него деньги пострадавшей компании не всегда представляется возможным.

Штрафы для главного бухгалтера и компании В году были повышены штрафы для должностных лиц и бухгалтеров в частности. Так штраф для допустившего в первый раз ошибку бухгалтера составляет от 5 до 10 тыс. При повторной ошибке — от 10 до 20 тыс. Это при том, что ни один из отчетных налоговых и бухгалтерских документов не содержит подписи главбуха.

При всей значимости этих сумм, они не идут ни в какое сравнение со штрафами, которые должна будет заплатить непосредственно провинившаяся компания. К примеру, за несданную вовремя налоговую декларацию, штраф для компании с ежегодным оборотом около 60 млн. И это только за одну декларацию. Неуплата или неполная уплата налога грозит штрафом до тыс. Причем как в рамках трудового, так и гражданского законодательства. В рамках трудового законодательства одним из существенных аргументов при судебных разбирательствах является трудовой договор.

Поэтому при его составлении очень важно прописать следующие моменты: — должностные обязанности с указанием круга ответственности в частности, составление и ведение налоговой отчетности ; — условие о полной материальной ответственности, а именно обязательство возместить штрафы и пени, полученные компанией по вине главбуха.

Важный нюанс: при отсутствии в трудовом договоре указания на полную материальную ответственность, бухгалтер отвечает лишь в пределах своей средней месячной зарплаты. В рамках гражданского законодательства потребуются документы подтверждающие ошибки главбуха. Например, неуплаченные вовремя налоги. Однако, даже наличие всех вышеперечисленных документов не гарантирует компании победу в судебном разбирательстве.

Особенно при разбирательстве в рамках трудового законодательства.

Нужно ли начислять НДФЛ при выплате работнику компенсации за использование личного автомобиля?

Правительство Российской Федерации постановляет: 1. Утвердить прилагаемые Правила выплаты компенсации за использование федеральными государственными гражданскими служащими личного транспорта легковые автомобили и мотоциклы в служебных целях и возмещения расходов, связанных с его использованием. Установить предельные размеры компенсации за использование личного транспорта в служебных целях согласно приложению. Министерству финансов Российской Федерации давать разъяснения по вопросам, связанным с применением Правил, утвержденных настоящим постановлением. Установить, что финансовое обеспечение расходных обязательств Российской Федерации, связанных с реализацией настоящего постановления, осуществляется в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных федеральным государственным органам в федеральном бюджете на обеспечение их деятельности на соответствующий финансовый год. Признать утратившими силу: постановление Правительства Российской Федерации от 20 июня г.

КС: Алименты не удерживаются с компенсаций за использование личного авто в работе

В практике организаций часто встречаются ситуации, когда личное имущество работников используется в служебных целях. В соответствии со ст. Наиболее распространенным является использование личного транспорта. Расходы на компенсацию за использование личного автомобиля в бухгалтерском учете принимаются в полном объеме и учитываются на счетах учета затрат на производство в зависимости от целей, на которые используется данный транспорт и признаются в том отчетном периоде, за который выплачивается компенсация п. Выплата осуществляется до 5 числа следующего за начислением компенсации месяца. Поскольку нормируемый размер расходов, возмещаемых работнику за использование автомобиля, законодательством по бухгалтерскому учету не установлен, то в учете возникает постоянная разница и соответствующее ей ПНО п.

Компенсация за использование личного автомобиля работника

Нередко у организаций, в том числе и применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, складывается ситуация, когда руководство принимает решение об использовании транспортных средств работников в служебных целях. Например, работнику в соответствии со своими служебными обязанностями приходится осуществлять доставку необходимых для производства товарно-материальных ценностей канцтовары, семена и пр. Но для организации иногда бывает невыгодно или непосильно приобретать и обслуживать собственные транспортные средства, особенно если речь идет о легковых автомобилях, в связи с чем такая организация принимает на работу должность человека, имеющего собственный автотранспорт, возмещая понесенные им в процессе деятельности расходы. О том, на какие моменты следует при этом обратить внимание, рассматривается в настоящей статье. Во-первых, следует рассмотреть положения пп. Нормы, о которых говорится в рассмотренном положении, установлены Постановлением Правительства РФ от 8 февраля г. Так, п. В пределах рассмотренных норм при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

Почему не повышается компенсация за использование личного транспорта

Причем этот размер принимается при письменном соглашении работодателя и работника. И оформляется дополнительным соглашением к трудовому договору. А вот в расходы по налогу на прибыль эта компенсация включается только в пределах норм, установленных постановлением Правительства РФ от Примечание: Данные нормы составляют: для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до куб. Кроме самой суммы компенсации, работодатель вообще-то должен также оплатить работнику его расходы, по содержанию личного автомобиля работника, в том числе и затраты на ГСМ. Но, согласно письма Минфина России от.

Компенсационные выплаты компенсация за использование автомобиля и суммы возмещения расходов, связанных с его использованием не облагаются НДФЛ в пределах норм, установленных действующим законодательством п. От НДФЛ освобождены все виды компенсационных выплат в пределах норм , установленных в соответствии с законодательством и связанных с исполнением трудовых обязанностей п.

.

Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях при ЕСХН

.

Предприятие пользуется имуществом работника: поиск оптимального решения

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Доминика

    Найди сам, купи сам, получи риелтора гонорар (89068201812 Влад)

  2. quifesrasub

    Компенсация компенсацией, но собака ушла бы в расход у меня без вариантов. В частном секторе травить, перекинув вкусняшку с изиком через забор, в городе стрелять мощной пневмой с крыши соседнего дома, когда псина выйдет на прогулку в след раз.

  3. torsrajecte

    Что касается Олх, то это они должны поменять формат сайта, и думать как защитить покупателей, сделать отзывы под каждым без возможности удаление, и так далее

  4. Святослав

    Че такие маленькие сборы? в два раза сразу от 60000 в год и так далее, и народ вынесет верховную раду на руках, и выбросит в альфатер))

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных