Бухучет тренинга сорудника

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Время от времени большинство компаний проводит тренинги для своих сотрудников. Причем это могут быть не только образовательные занятия, направленные на повышения квалификации работников, но и семинары, посвященные личностному росту специалистов, деловому этикету, тимбилбингу и пр. Разберемся, как учитывать подобные расходы. Сразу отметим, что налоговая инспекция почти всегда исключает затраты на тренинги, не связанные с образованием сотрудников, из расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. Поэтому, если ваша компания тратит на подобные семинары небольшие суммы, и спорить с ИФНС вы не хотите, покрывайте затраты за счет чистой прибыли.

Наталья Мамонова , налоговый консультант аудиторской компании " Что делать Консалт ". Работники Общества принимают участие в проведении платных тренингов, целью которых является повышение квалификации специалистов и обучение работе с новым оборудованием.

В настоящее время организациями нередко проводятся различные тренинги для своих сотрудников. Темы подобных тренингов зачастую соответствуют деятельности организации. Однако, даже при этом учет расходов на проведение подобных мероприятий вызывает у бухгалтеров массу вопросов и споров. Налоговый Кодекс Российской Федерации далее — НК РФ не содержит статьи, в соответствии с которой возможно было бы учесть расходы на проведение тренинга.

Как «нарисуются» в учете семинары и тренинги

Наталья Мамонова , налоговый консультант аудиторской компании " Что делать Консалт ". Работники Общества принимают участие в проведении платных тренингов, целью которых является повышение квалификации специалистов и обучение работе с новым оборудованием.

Местом проведения тренингов является территория иностранных государств, а обучающей стороной является поставщик оборудования. Каким образом плата за проведение тренинга учитывается для целей налогообложения прибыли и НДС? Налогообложение таких расходов зависит от содержания договора, заключенного с организацией, проводящей тренинг. Привлекательность такого вида договора обусловлена тем, что расходы на консультационные и иные аналогичные услуги прямо поименованы в пп. При этом законодатель не предусмотрел специального условия для их признания, кроме общих требований ст.

Следовательно, при условии, что тема тренинга непосредственно связана с деятельностью организации, и при наличии договора и акта оказанных услуг, риск налогового спора по вопросу правомерности признания таких расходов для целей налогообложения прибыли весьма невысок.

Вместе с тем оформление договора на консультационные услуги несет дополнительную налоговую нагрузку для целей НДС. Поскольку в данном случае покупателем заказчиком по договору является российская организация, то местом реализации консультационных услуг является территория РФ пп. Следовательно, Общество в такой ситуации является налоговым агентом, и при перечислении денежных средств иностранному исполнителю будет обязано удержать и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога п.

В последствии сумму НДС, уплаченную в бюджет в качестве налогового агента, организация сможет приять к вычету п. Вместе с тем налоговым законодательством государства, резидентом которого является исполнитель, может быть не предусмотрено уменьшение налоговой базы на сумму налога, удержанного в соответствии с законодательством иностранного государства в данной ситуации — РФ.

В этом случае увеличение цены договора на сумму НДС может встретить возражения со стороны иностранного контрагента. Указанный вид договора привлекателен именно с точки зрения НДС. Согласно пп. На основании п. Следовательно, налогоплательщики вправе руководствоваться нормой пп. Аналогичную позицию занимают представители Минфина РФ в ответах на частные запросы налогоплательщиков письма Минфина РФ от Таким образом, если услуги по обучению профессиональной подготовке и переподготовке кадров оказываются на территории зарубежного государства, то их стоимость не включается в налоговую базу по НДС.

Вместе с тем существует риск налогового спора по вопросу признания расходов на обучение для целей налогообложения прибыли. Налоговое законодательство содержит ряд специальных условий, при выполнении которых расходы на обучение признаются правомерными для целей налогообложения прибыли.

Одним из таких условий является наличие лицензии у российского образовательного учреждения, либо статуса образовательного учреждения у иностранной организации пп. По мнению Минфина РФ, расходы на обучение работников могут быть учтены только как расходы на повышение квалификации, подготовку и переподготовку кадров при условии соблюдения требований пп. Поэтому затраты на услуги российских организаций и индивидуальных предпринимателей, не имеющих лицензии, или иностранных организаций, не обладающих статусом образовательного учреждения, в расходы не включаются письма Минфина РФ от На основании вышесказанного считаем, что оформлять отношения с иностранным контрагентом предпочтительнее в рамках договора на консультационные информационные услуги.

Предмет договора может быть определен как проведение консультационного семинара-тренинга по определенному кругу вопросов. Для подтверждения экономической оправданности затрат по такому договору целесообразно располагать программой тренинга, свидетельствующей о непосредственной связи темы семинара с производственной деятельностью организации и профессиональными обязанностями работников.

Кроме того, как было отмечено выше, обязательным документом является акт оказанных услуг, в котором целесообразно указать место проведения семинара, его тему, фамилии сотрудников, принимавших участие в тренинге, количество часов и иную подобную информацию. Поездка работников на семинар-тренинг оформляется в форме служебной командировки. Расходы на проезд, проживание, суточные расходы учитываются для целей налогообложения в общем порядке. Консультант Плюс, сборник консультаций по Законодательству РФ.

Бухгалтерский учет. Чёрная пятница в СКБ Контур. Вход Регистрация. Подписка на новости. Учет расходов на тренинги для сотрудников. Договор на оказание консультационных услуг Привлекательность такого вида договора обусловлена тем, что расходы на консультационные и иные аналогичные услуги прямо поименованы в пп. Договор на обучение подготовку и переподготовку персонала российского Заказчика Указанный вид договора привлекателен именно с точки зрения НДС.

НДС загранкомандировки командировки. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail.

Последние статьи по теме:. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Применение спецрежимов при реализации товаров, подлежащих маркировке 3 Готовимся к переходу на электронные трудовые книжки 2 Аудиторы сдали пробный квалификационный экзамен по новой модели 1 Подаем предварительный отчет о выполнении задания 1 С года в России планируется ввести электронную трудовую книжку 1 Отключить мобильную версию.

Учет и налогообложение расходов на проведение тренингов для работников

Работники на таких мероприятиях получают информацию, необходимую для трудовой деятельности, а значит, через них предприятию предоставляются информационные или консультационные услуги. Доказательством связи расходов на участие работников в семинаре тренинге, конференции, курсах и т. В нем указывают тему семинара тренинга, конференции или название курсов, а также цель проведения. Необходимость направления работников для участия в семинаре тренинге, конференции, мастер-классе, курсах и т.

Бухучет тренинга сорудника

Работники на таких мероприятиях получают информацию, необходимую для трудовой деятельности, а значит, через них предприятию предоставляются информационные или консультационные услуги. Доказательством связи расходов на участие работников в семинаре тренинге, конференции, курсах и т. В нем указывают тему семинара тренинга, конференции или название курсов, а также цель проведения. Необходимость направления работников для участия в семинаре тренинге, конференции, мастер-классе, курсах и т. Кстати, советуем закрепить в должностных инструкциях работников изучение и применение современных методов ведения бизнеса, продаж, учета предприятия, делопроизводства и т.

Учет расходов на тренинги для сотрудников

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на обучение сотрудника. Организация применяет общую систему налогообложения. Если обучение проводилось в интересах работодателя, то страховые взносы во внебюджетные фонды и на страхование на случай травматизма начислять не нужно подп. Работодатель, а также обучаемый работник должны учитывать целый ряд ограничений и обязательств, установленных Трудовым кодексом РФ. Все эти вопросы подробно освещены в данной статье. Работникам, проходящим профессиональную подготовку, повышение квалификации, стажировку и переподготовку, наниматель обязан создать необходимые условия для совмещения работы с обучением, предоставлять гарантии, установленные действующим законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухучет для начинающих. Занятие №1

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Это объясняется тем, что данная выплата рассматривается как оплата за сотрудника услуг. Такие выплаты работодатель осуществляет в рамках трудового договора, кроме того, они не содержатся в закрытом перечне сумм, не облагаемых страховыми взносами в т. Если обучение проводилось в интересах работодателя, то страховые взносы во внебюджетные фонды и на страхование на случай травматизма начислять не нужно подп. Руководители организаций обычно заинтересованы в повышении профессионального уровня своих работников, ведь высококвалифицированный персонал — это залог успешной работы.

При организации тренинга необходимо издать приказ руководителя на его проведение. В бухгалтерском учете стоимость учебы сотрудников в интересах организации включается в состав расходов по обычным видам деятельности п.

Договоры комиссии и поручительства, факторинга. Договоры купли-продажи, подряда, хранения. Договоры предоставления услуг и управления имуществом. Сроки и термины.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. При организации тренинга необходимо издать приказ руководителя на его проведение. В бухгалтерском учете стоимость учебы сотрудников в интересах организации включается в состав расходов по обычным видам деятельности п. Поездку сотрудника на тренинг нужно оформить командировочным удостоверением. На основании этого можно учесть при налогообложении прибыли оплату проезда и проживания сотрудников в составе командировочных расходов. Если с образовательной организацией заключен договор на обучение, при расчете налога на прибыль в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, стоимость тренинга можно включить в расходы, если организация имеет лицензию подп. Если обучающая организация не имеет лицензии расходы можно признать, только если заключен договор на консультационные услуги.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Управленческий учет без бухгалтера
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Евграф

    И пишите свои версии обязательно!)))

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных